Alım satım
konusu yapılan yabancı paraların sabit fiyat üzerinden kaydedildiği aktif
nitelikli bir hesaptır. Türlerine göre satın alınan efektifler bu hesaba borç,
satışı yapılan efektifler de alacak kaydedilir. Hesap sabit fiyat üzerinden
çalıştığı için dönem sonlarında evalüasyon işleminden geçirilerek bakiyesi Türk
parasına dönüştürülür.
(25.11.1997
tarih ve 7823 no.lu Sirküler) Şubelerimizin kasalarında bulunan fazla
efektiflerin değerlendirilmesi veya şubelerimizin ihtiyaç duydukları efektifin
temin edilmesi biçimi Fon Yönetimi Müdürlüğü’ nce kararlaştırılır.
Fon Yönetimi
Müdürlüğü’ nce verilen bilginin ardından gerekli muhasebeleştirme ve amir şube
sıfatıyla dekont çıkartılması işlemi Dış İşleri Müdürlüğü’ nce yerine
getirilir. Dış İşleri Müdürlüğü’ nce çıkartılan dekont, işlemin mahiyetini
belirtir açıklama ile birlikte şubelerimizde “9612 Online Mesaj Bilgileri”
işlem adımından izlenebilir.
Şubelerimiz
9612 no.lu işlem adımından elde ettikleri bilgilerden yola çıkarak gerekli
mahsup fişini keserler. Eğer, başka bankalardan (muhabirden) şube ihtiyacı
olarak efektif alınması halinde; şubeler “4187 Muhasebe Hesabı Borç / (Lehdar)
ŞCH Alacak Fiş Kesilmesi” işlem adımından 011 EFEKTİF DEPOSU (TCMB: 9394)
hesabına borç ve 291 ŞCH-YP hesabına alacak vererek muhasebeleştirirler. Eğer,
başka bankalar (muhabir) üzerinden ihtiyaç fazlası efektifin devri halinde;
şubeler “4189 (Lehdar) ŞCH Borç / Muhasebe Hesabı Alacak Fiş Kesilmesi” işlem
adımından 291 ŞCH-YP hesabına borç ve 011 EFEKTİF DEPOSU (TCMB: 10394) hesabına
alacak vererek muhasebeleştirirler. 291 ŞCH-YP hesabı için istatistik kodu
kullanılmayacaktır.